Actualizado a octubre de 2026 · Base legal: Ley de Régimen Tributario Interno, su Reglamento y las resoluciones del SRI citadas en cada punto
Respuesta corta: el cierre fiscal se prepara en noviembre y diciembre. Si ordenas pagos, comprobantes y provisiones antes del 31 de diciembre, la conciliación tributaria de 2027 será mucho más simple.
1. Antes del 31 de diciembre
| Área | Qué revisar |
|---|---|
| Nómina | Pagar el décimo tercer sueldo hasta el 24 de diciembre y dejar al día los aportes al IESS. |
| Pagos | Todo pago superior a USD 1.000 debe hacerse por el sistema financiero para que el gasto sea deducible. |
| IVA | Declarar y pagar el IVA en el mismo momento: la declaración sin pago total se considera no presentada. |
| Retenciones | Verificar que se aplicaron los porcentajes de la Resolución NAC-DGERCGC26-00000009, vigentes desde el 1 de marzo de 2026. |
| Comprobantes | Confirmar que todos los comprobantes emitidos y recibidos estén autorizados por el SRI. |
| Anexos | Conciliar compras, ventas y retenciones con el ATS de cada período. |
2. Al cerrar la contabilidad
- Inventarios y activos fijos: haz la toma física y revisa las depreciaciones contra los límites tributarios. La diferencia genera impuesto diferido.
- Jubilación patronal y desahucio: las provisiones son deducibles siempre que estén formuladas por un actuario. Solicita el estudio actuarial antes del cierre.
- Cartera y provisiones: identifica los gastos que no serán deducibles.
- Utilidades acumuladas: revisa el saldo de utilidades no distribuidas para decidir si conviene repartir o capitalizar antes del 31 de julio de 2027.
3. Para la declaración
La tarifa general del Impuesto a la Renta para sociedades fue del 25% en el ejercicio 2025, con reducciones o incrementos en casos específicos. Las sociedades del régimen general y del RIMPE declararon en abril de 2026. Las fechas de 2027 las publica el SRI con su calendario.
4. Personas naturales
Reúne las facturas de gastos personales, registra tus cargas familiares y prepara la proyección de febrero.
Información de carácter general, vigente a octubre de 2026. Te recomendamos verificar la normativa señalada.
